الفرق بين المؤسسة والشركة في السعودية يتلخص في سؤال واحد: من يتحمل ديون النشاط؟ في المؤسسة الفردية يتحملها المالك من أمواله الشخصية لأن المؤسسة لا تملك ذمة مالية مستقلة عنه. وفي الشركة ذات المسؤولية المحدودة، ومنها شركة الشخص الواحد، تقف مسؤولية الشريك عند حصته في رأس المال.
بعد المسؤولية تأتي فروق أخرى في الرسوم الحكومية، وعقد التأسيس، وطريقة التعامل مع الزكاة وضريبة الدخل، وسهولة التمويل وإدخال شركاء جدد. هذه الفروق لا تجعل أحد الكيانين أفضل دائمًا، بل تجعل كل واحد منهما مناسبًا لمرحلة معينة من عمر المنشأة.
يعرض هذا المقال الفروق في جدول واحد، ثم يشرح كل بند، ومتى يكون تحويل المؤسسة إلى شركة قرارًا منطقيًا، وما الذي يتغير في المحاسبة بعد التحويل. الرسوم المذكورة منقولة من صفحات خدمات وزارة التجارة وقت كتابة المقال.
ما هي المؤسسة الفردية؟
المؤسسة الفردية نشاط تجاري يملكه شخص واحد ويُقيد باسمه في السجل التجاري، دون أن تنشأ له شخصية مستقلة عن مالكه. تصفها وزارة التجارة بأنها بلا ذمة مالية مستقلة، وأن استمرارها مرتبط بحال مالكها، وأنها قد تواجه صعوبة في الحصول على التمويل.
يُصدر سجل المؤسسة إلكترونيًا عبر المركز السعودي للأعمال، ومن شروطه ألا يقل عمر المالك عن 18 سنة، وألا يكون موظفًا حكوميًا، وألا يكون لديه سجل مؤسسة فردية قائم. أي أن الشخص الواحد لا يملك أكثر من مؤسسة فردية نشطة؛ ومن يريد التوسع في أنشطة إضافية يضيفها إلى السجل نفسه أو يتجه إلى تأسيس شركة.
ما هي الشركة ذات المسؤولية المحدودة وشركة الشخص الواحد؟
الشركة ذات المسؤولية المحدودة كيان مستقل عن الشركاء، يؤسسه شخص واحد أو أكثر، وتنحصر مسؤولية كل شريك في حصته من رأس المال. وشركة الشخص الواحد هي الشكل نفسه حين يكون المالك شريكًا واحدًا.
أتاح نظام الشركات المطبق منذ 19 يناير 2023 تأسيس الشركة من شخص واحد، واشترط أن يكون للشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لشخص واحد عقد تأسيس. ووفق وزارة التجارة تستمر الشركة بغض النظر عن حال الشركاء، ويمكنها جذب التمويل بإدخال شركاء جدد.
اقرأ أيضًا: خطوات تأسيس شركة في السعودية من السجل التجاري إلى أول فاتورة إلكترونية، إذا كنت لم تبدأ إجراءات السجل بعد.
جدول مقارنة: المؤسسة الفردية مقابل الشركة
يلخص الجدول التالي الفرق بين المؤسسة والشركة ذات المسؤولية المحدودة في البنود التي يسأل عنها أصحاب المنشآت عادة قبل اتخاذ القرار.
| البند | المؤسسة الفردية | الشركة ذات المسؤولية المحدودة |
|---|---|---|
| عدد الملاك | شخص واحد، ومؤسسة نشطة واحدة للشخص | شريك واحد أو أكثر |
| الذمة المالية | غير مستقلة عن المالك | مستقلة عن الشركاء |
| المسؤولية عن الديون | تمتد إلى أموال المالك الشخصية | محدودة بحصة الشريك في رأس المال |
| عقد التأسيس | غير مطلوب | مطلوب حتى مع شريك واحد |
| رسوم إصدار السجل | 500 ريال | 1,200 ريال + 500 ريال نشر + ضريبة القيمة المضافة 15% |
| رسوم التأكيد السنوي | 500 ريال | 1,200 ريال |
| استمرار النشاط | مرتبط بحال المالك | مستمر بغض النظر عن حال الشركاء |
| إدخال شريك جديد | غير ممكن دون التحويل إلى شركة | ممكن بتعديل عقد التأسيس |
المسؤولية عن الديون
هذا أهم فرق بين المؤسسة الفردية والشركة. إذا تعثرت المؤسسة في سداد مورد أو قرض، يمكن للدائن المطالبة من أموال المالك الشخصية لأن الذمة واحدة. أما في الشركة ذات المسؤولية المحدودة فالأصل أن الدائن يطالب الشركة بأصولها، ولا يتجاوز ما يخسره الشريك حصته في رأس المال.
لذلك يزداد وزن هذا الفرق كلما كبرت التزامات النشاط: عقود توريد آجلة، أو تمويل بنكي، أو مشاريع بمبالغ كبيرة. في نشاط صغير بمخاطر محدودة قد لا يكون الفرق حاسمًا في البداية.
الرسوم والتكاليف
الفرق بين المؤسسة والشركة في الرسوم واضح في صفحات وزارة التجارة: رسوم خدمة سجل المؤسسة 500 ريال، ورسوم سجل الشركة ذات المسؤولية المحدودة 1,200 ريال مع 500 ريال لنشر العقد وضريبة القيمة المضافة. ويتكرر الفرق سنويًا لأن التأكيد السنوي لبيانات السجل يكلف 500 ريال للمؤسسة و1,200 ريال للشركة.
هذه الرسوم الحكومية هي الجزء الصغير من التكلفة. الشركة تحتاج عادة إلى عناية أكبر بالمستندات والقوائم المالية لأن ذمتها منفصلة عن الشركاء، وهذا يعني وقتًا أكثر في المحاسبة أو تكلفة محاسب. والقيمة النهائية لأي خدمة تظهر في فاتورتها قبل الدفع.
الزكاة والضريبة
تُخضع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كل نشاط يُقصد به الربح من رأس المال أو العمل للزكاة، سواء كان مؤسسة أو شركة مملوكة لسعوديين. وتُطبق ضريبة الدخل على حصص الشركاء غير السعوديين في الشركات المقيمة، لذلك يتغير الوضع الضريبي حين يدخل شريك أجنبي.
أما ضريبة القيمة المضافة فلا ترتبط بنوع الكيان بل بحجم الإيرادات: التسجيل إلزامي إذا تجاوزت الإيرادات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنويًا، واختياري بين 187,500 و375,000 ريال. المؤسسة والشركة تخضعان للحدود نفسها وللفوترة الإلكترونية نفسها بعد التسجيل. وللتفاصيل العملية راجع إدارة ضريبة القيمة المضافة في أودو.
الحسابات البنكية والتعاقد مع الجهات الكبرى
تطلب وزارة التجارة من كل منشأة فتح حساب بنكي تجاري وعدم استخدام الحسابات الشخصية في تعاملات النشاط، وهذا ينطبق على المؤسسة والشركة. لكن الفرق يظهر عند طلب التمويل أو التعاقد مع جهات كبيرة؛ فالشركة ذات الذمة المستقلة والقوائم المالية المنفصلة أسهل في التقييم من مؤسسة تختلط أموالها بأموال مالكها.
كثير من الشركات الكبيرة والجهات التي تطرح مناقصات تطلب قوائم مالية منتظمة وشهادات سارية من الزكاة والتأمينات. تستطيع المؤسسة الالتزام بهذا كله، لكن الشركة تبدو للطرف الآخر أكثر استقرارًا لأن استمرارها لا يرتبط بشخص واحد.
متى تحوّل مؤسستك إلى شركة؟
التحويل يصبح منطقيًا عندما تكبر المخاطر أو تحتاج إلى شريك أو تمويل. وتوفر وزارة التجارة خدمة إلكترونية لتحويل المؤسسة إلى شركة عبر المركز السعودي للأعمال، بمدة إنجاز تصل إلى 72 ساعة.
- دخول شريك: المؤسسة الفردية لا تقبل شريكًا، فإدخال شريك يعني التحويل إلى شركة.
- التزامات كبيرة: عقود آجلة أو تمويل بنكي يجعل حماية أموالك الشخصية أولوية.
- شريك أجنبي: يلزمه ترخيص أو شهادة تسجيل استثمار سارية من وزارة الاستثمار قبل التحويل.
- الاستمرارية: رغبتك في أن يستمر النشاط بغض النظر عن ظروفك الشخصية.
تعرض صفحة خدمة تحويل المؤسسة إلى شركة رسومًا قدرها 1,200 ريال للشركة ذات المسؤولية المحدودة و500 ريال للنشر مع ضريبة القيمة المضافة. ويشترط أن يكون السجل نشطًا، وأن يكون مقدم الطلب هو المالك أو مفوضًا منه، وإذا لم يكن المالك من الشركاء فيلزم قرار تنازل منه.
إذا كنت تفكر في التحويل وتريد أن تعرف أثره على نظامك المحاسبي وفواتيرك، تحدث مع فريق ديسم قبل تقديم الطلب لترتيب الانتقال دون توقف في الفوترة.
ماذا يتغير في المحاسبة عند تحويل المؤسسة إلى شركة
أهم ما يتغير هو الفصل الكامل بين أموال الشركة وأموال الشركاء. في المؤسسة يُسجَّل ما يسحبه المالك في حساب المسحوبات الشخصية، أما في الشركة فرأس المال محدد في العقد، وأي سحب أو تمويل من الشريك يُسجَّل في حساب جاري الشريك.
مثال: مؤسسة لديها نقد 80,000 ريال ومخزون 120,000 ريال، وعليها للموردين 50,000 ريال. صافي الأصول 150,000 ريال. عند التحويل تُنقل الأرصدة إلى دفاتر الشركة كأرصدة افتتاحية، ويُثبت رأس المال وفق ما ورد في عقد التأسيس، وأي فرق يُعالج في حساب جاري الشريك بعد مراجعة المحاسب.
| الحساب | مدين (ريال) | دائن (ريال) |
|---|---|---|
| النقدية | 80,000 | |
| المخزون | 120,000 | |
| الموردون | 50,000 | |
| رأس المال | 150,000 | |
| الإجمالي | 200,000 | 200,000 |
يتغير كذلك اسم المنشأة على الفواتير والبيانات المسجلة لدى هيئة الزكاة، لذلك يجب تحديث بيانات البائع في نظام الفوترة الإلكترونية فور صدور السجل الجديد، والتأكد من الوضع الضريبي للشركة لدى الهيئة. ويلزم أيضًا تحديث بيانات المنشأة في التأمينات وقوى ومدد إذا كان هناك موظفون.
في نظام قائم على أودو مثل البرنامج المحاسبي ERP من ديسم يمكن نقل الأرصدة الافتتاحية وتعديل دليل الحسابات بإضافة حسابات رأس المال وجاري الشركاء، مع إبقاء سجل المؤسسة السابق للرجوع إليه.
الخلاصة: الكيان المناسب لمرحلة منشأتك بين المؤسسة والشركة
المؤسسة الفردية أقل في الرسوم وأبسط في الإجراءات، وتناسب البداية بنشاط صغير ومخاطر محدودة. الشركة ذات المسؤولية المحدودة، ومنها شركة الشخص الواحد، أعلى تكلفة لكنها تحمي أموالك الشخصية وتفتح الباب للشركاء والتمويل والعقود الكبيرة.
القرار لا يُتخذ مرة واحدة؛ يمكنك البدء بمؤسسة ثم التحويل إلى شركة حين تتغير احتياجاتك. المهم أن تكون دفاترك منظمة من البداية حتى يكون التحويل نقلًا للأرصدة لا إعادة بناء للحسابات.
سواء اخترت المؤسسة أو الشركة، تواصل مع فريق ديسم لإعداد المحاسبة والفوترة الإلكترونية بما يناسب كيانك الحالي ويستوعب تحوله لاحقًا.
الأسئلة الشائعة عن المؤسسة والشركة
وفق صفحات خدمات وزارة التجارة، رسوم سجل المؤسسة الفردية 500 ريال، ورسوم سجل الشركة ذات المسؤولية المحدودة 1,200 ريال مع 500 ريال للنشر وضريبة القيمة المضافة. ويتكرر الفرق سنويًا في رسوم التأكيد السنوي: 500 ريال للمؤسسة و1,200 ريال للشركة. ولا تشمل هذه الأرقام اشتراك الغرفة التجارية أو تراخيص النشاط.
المؤسسة الفردية المملوكة لمواطن سعودي تخضع للزكاة، لأن الهيئة تُخضع كل نشاط يُقصد به الربح من رأس المال أو العمل للزكاة. أما ضريبة الدخل فتنطبق على حصص غير السعوديين في الشركات المقيمة وعلى غير المقيمين وفق نظام ضريبة الدخل. وفي الحالتين يُقدَّم الإقرار خلال 120 يومًا من نهاية السنة.
تدخل إلى المركز السعودي للأعمال وتختار خدمة تحويل المؤسسة إلى شركة، ثم تحدد عدد الشركاء وتُدخل بيانات المقر والأنشطة والشركاء والإدارة وعقد التأسيس. بعد مراجعة الملخص ودفع الرسوم تُنجز الخدمة خلال مدة تصل إلى 72 ساعة. وإذا كان بين الشركاء أجنبي فيلزم ترخيص استثمار ساري من وزارة الاستثمار.
من شروط خدمة إصدار سجل المؤسسة في وزارة التجارة ألا يكون لدى المالك سجل مؤسسة فردية نشط. لذلك يضيف صاحب المؤسسة الأنشطة الجديدة إلى سجله القائم، أو يؤسس شركة إذا أراد كيانًا منفصلًا. وهذا من الأسباب التي تدفع بعض أصحاب المؤسسات إلى التحول للشركات.
نعم، يشترط نظام الشركات أن يكون للشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لشخص واحد عقد تأسيس. يُعد العقد إلكترونيًا ضمن خدمة التأسيس في المركز السعودي للأعمال ويُنشر بعد دفع الرسوم. ويحدد العقد رأس المال والإدارة والأغراض، وهي بيانات تنعكس مباشرة في دفاتر الشركة.
